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上海外資公司稅務(wù)中企業(yè)所得稅是2008年1月1日《中華人民共和國所得稅法》正式實施的，其核心內(nèi)容就是內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)同等國民待遇，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%，取消外資企業(yè)稅收減免政策。那么，上海外資企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?怎樣享受外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策呢?

上海外資公司稅務(wù)——稅收優(yōu)惠政策

一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

外商投資企業(yè)(是指中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè))以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)所得稅稅率為30%。另外，再徵收3%的地方所得稅。

在上海市內(nèi)興辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率徵收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率徵收企業(yè)所得稅。

外國企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所而有取得來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，上海減按10%的稅率徵收所得稅(國際上通常稱為預(yù)提稅，由支付單位扣繳)。其中提供的資金、設(shè)備條件優(yōu)惠或轉(zhuǎn)讓的技術(shù)先進的， 經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)可以免徵所得稅。

注：

1、非生產(chǎn)型企業(yè)的所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率為3%。

2、 從事城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的， 從開始獲利年度起，前5年免徵企業(yè)所得稅，後5年減半徵企業(yè) 所得稅。

3、在浦東新區(qū)內(nèi)從事城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的外商投資企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。

4、根據(jù)新的政策,在浦東新區(qū)及浦東各開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的各類外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅為15%,根據(jù)不同的企業(yè)類型,實行"一免二減半"或"二免三減半"的稅收優(yōu)惠政策.

二、增值稅、消費稅、營業(yè)稅

以前規(guī)定，外商投資企業(yè)從事工業(yè)品生產(chǎn)的銷售收入、商業(yè)零售的收入、進口貨物所支付的金額、交通運輸和各種服務(wù)性業(yè)務(wù)的收入，都應(yīng)依照規(guī)定的稅率繳納工商統(tǒng)一稅。稅率1.5%和55%(不包括煙、酒)。

1993年12月29日八屆人大常務(wù)委員會五次會議通過決定：在有關(guān)稅收法律制訂以前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)自1994年1月1日起適用我國國務(wù)院發(fā)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例。原來公試行的工商統(tǒng)一稅同時廢止。1993年12月31日前已批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)，由于依照本決定改徵增值稅、消費稅、營業(yè)稅而增加稅負的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，在已批準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)，最長不超過5年，退還其因稅負增加而多繳納的稅款;沒有經(jīng)營期限的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不超過5年的期限內(nèi)，退還其因稅負增加而多繳納的稅款。

1、增值稅

在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均應(yīng)依照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的基本稅率為17%;對糧食、食用植物油、自來水、飼料、化肥、農(nóng) 藥、農(nóng)機等少數(shù)貨物稅率為13%。

2、消費稅

在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種消費品應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的徵收實行兩種辦法：一種是從量定額(如汽油每升0.2元)，一種是從價定率(如氣缸容量在2200毫升以內(nèi)的小轎車稅率為8%)。

3、營業(yè)稅

在中國境內(nèi)提供交通運輸、郵電通信、金融保險、建筑、文化體育、娛樂、服務(wù)業(yè)等業(yè)務(wù)， 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅稅率為3%或5%，其中娛樂業(yè)的稅率為10%或15%。

三、印花稅

在中國境內(nèi)成立的購銷、加工、承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、 技術(shù)合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移票據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，均應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅 稅率為萬分之零點五，最高為千分之一。權(quán)利許可證照和營業(yè)賬薄(不包括計載資金的賬簿)按件貼花，每件5元。

四、城市房地產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%後的馀額計算納稅，年稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計徵的，稅率為12%。外商投資企業(yè)在上海浦東新區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)自建或購置的新建房屋，從建成或購置的月份起，免徵5年房產(chǎn)稅。

五、車船使用牌照稅

外商投資企業(yè)擁有和使用的車輛，均應(yīng)按照《車船使用牌照稅暫行條例》的規(guī)定繳納車船使用牌照稅。

六、個人所得稅

1、在中國境內(nèi)工作人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。個人所得稅稅率見表。

2、個人在中國境內(nèi)從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、 講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展 覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得也應(yīng)繳納個人所得稅。每次收入不超過4000元的減除費用800元，超過4000元的減除20%的費用，其馀額為應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算納稅。個人一次取得的勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分按照應(yīng)納稅額加徵5成，超過5萬元的部分加徵10成。

七、上海外資公司稅務(wù)優(yōu)惠政策聯(lián)系方式

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