1、 成都代理記賬—什么是小微企業(yè)？
小微企業(yè)，就是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)。其標(biāo)準(zhǔn)為：
1.1工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
1.2其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
2、 成都代理記賬—是不是所有公司都有國(guó)稅、地稅納稅編碼？
答：不一定的，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)范圍核定，有的公司沒(méi)有國(guó)稅納稅編碼，不用申報(bào)國(guó)稅的。
3、成都代理記賬—住房公積金繳納基數(shù)及繳納比例是多少？
答：住房公積金繳納基數(shù)為：1808元—24588元；繳納比例為：5%—20%，16個(gè)比例任選一個(gè)；單位和個(gè)人比例需保持一致；新入職的員工最低基數(shù)為1808元；
4、 成都代理記賬—住房公積金有哪些政策規(guī)定？
4.1、2012年度市社平工資：深圳市人力資源與社會(huì)保障局公布市社平工資標(biāo)準(zhǔn)為4918元，深圳市公積金管理中心公布市社平工資標(biāo)準(zhǔn)為4917.50元 ；
4.2、本地區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)：1808元（注：2014.2.1起深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1808元）；
4.3、24588元為上年度平均工資的5倍；
4.4、公積金基數(shù)一年只可以調(diào)整一次，時(shí)間為當(dāng)年7月1日至次年的6月30日；
4.5、住房公積金只能委托建設(shè)銀行或中國(guó)銀行或招商銀行收款。
5、成都代理記賬—辦理住房公積金需客戶(hù)提供哪些資料清單？
5.1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件；
5.2、單位組織機(jī)構(gòu)代碼證副本原件；
5.3、法定代表人身份證件復(fù)印件；
5.4、銀行開(kāi)戶(hù)許可證；
5.5、公章、財(cái)務(wù)章、私章；
5.6、員工社?？◤?fù)印件、住房公積金卡復(fù)印件、身份證復(fù)印件；
5.7、工資表及繳費(fèi)基數(shù)。
6、 深成都代理記賬—委托我司辦理住房公積金如何報(bào)價(jià)？
6.1單位首次辦理住房公積金：800元/次，5個(gè)人員以?xún)?nèi)；
6.2一年維護(hù)費(fèi)用：2000元/年（10個(gè)人員以?xún)?nèi)）；
6.3首次購(gòu)買(mǎi)住房公積金：300元/人/次
6.4已購(gòu)買(mǎi)住房公積金且有卡：100元/人/次（比如：辦理封存、調(diào)入等）
7、 成都代理記賬—住房公積金貸款利率是多少？商業(yè)貸款利率？
答：還款期限5年以上的，住房公積金貸款利率是4.5%，商業(yè)貸款利率是6.05%，相差2.05%
8、 成都代理記賬—住房公積金貸款有什么限制?
答：自2012年9月28日起，最新的政策規(guī)定如下：
8.1可貸款金額為賬上余額的12倍（由原來(lái)的10倍提高至12倍）；
8.2個(gè)人申請(qǐng)貸款最高貸款為50萬(wàn)元；共同申請(qǐng)貸款的最高貸款額度為90萬(wàn)元（由原來(lái)的80萬(wàn)元提高至90萬(wàn)元）
9、 成都代理記賬—如果住房公積金一直不提取有什么好處？
答：職工申請(qǐng)公積金貸款前連續(xù)3年以上未曾提取住房公積金，在規(guī)定中可貸款額計(jì)算的基礎(chǔ)上可提高10%，但不能突破50萬(wàn)或90萬(wàn)。
10、成都代理記賬—辦理住房公積金是否必須提供公章、財(cái)務(wù)章、法人私章？
答：如果客戶(hù)已在中行或建行或招行開(kāi)戶(hù)，且使用該賬戶(hù)繳納住房公積金費(fèi)用，則不需要提供財(cái)務(wù)章；如客戶(hù)未在該銀行開(kāi)戶(hù)則需提供財(cái)務(wù)章及法人私章；如客戶(hù)已在該銀行開(kāi)戶(hù)，且使用該賬戶(hù)繳納住房公積金費(fèi)用及相關(guān)的紙質(zhì)資料法人均已簽字，只需提供公章即可，不需提供財(cái)務(wù)章、法人私章。
11、成都代理記賬—個(gè)稅的起征點(diǎn)是多少？
答：2013年個(gè)稅起征點(diǎn)是3500元，港澳臺(tái)及外海人士的起征點(diǎn)是4800元；
12、成都代理記賬—個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是？
答：12.1繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
12.2實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-個(gè)人繳納的五險(xiǎn)一金-繳稅
12.3全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-個(gè)人繳納的五險(xiǎn)一金)-3500
13、成都代理記賬—個(gè)人所得稅征稅稅率有變動(dòng)嗎？
答：2013年最新個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元，個(gè)人所得稅沿用2011年9月1日起調(diào)整后的稅率，由原來(lái)的9級(jí)調(diào)整為7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
14、成都代理記賬—取得年終獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅呢？
答：首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-（3500-當(dāng)月工資），若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng); 其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按其商數(shù)確定新七級(jí)稅率體系中適用稅率和速算扣除數(shù);最后，采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù) 進(jìn)行計(jì)算。(計(jì)算結(jié)果中稅后收入不包含月薪)
舉例：14.1某人2013年12月份取得工資收入扣除“五險(xiǎn)一金”不征稅項(xiàng)目后，工資為2800元，另當(dāng)月取得2013年全年一次性獎(jiǎng)金22500元，那么2013年12月應(yīng)繳個(gè)稅是多少？
答：首先應(yīng)納稅所得額=22500-（3500-2800）=21800元；其次21800/12=1816.67元（屬于第二級(jí)數(shù)）；故個(gè)稅=21800*10%-105=2075元
14.2若當(dāng)月扣除五險(xiǎn)一金后，工資為3800元，取得年終獎(jiǎng)金22500元，個(gè)稅是多少？答：首先22500/12=1875元；其次確定屬于第二級(jí)數(shù)；故個(gè)稅：22500*10%-105=2145元
15、成都代理記賬—可以提供工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表嗎？、
答：
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距
1 不超過(guò)1500元的 不超過(guò)1455元的 3 0
2 超過(guò)1500元至4500元的部分 超過(guò)1455元至4155元的部分 10 105
3 超過(guò)4500元至9000元的部分 超過(guò)4155元至7755元的部分 20 555
4 超過(guò)9000元至35000元的部分 超過(guò)7755元至27255元的部分 25 1005
5 超過(guò)35000元至55000元的部分 超過(guò)27255元至41255元的部分 30 2755
6 超過(guò)55000元至80000元的部分 超過(guò)41255元至57505元的部分 35 5505
7 超過(guò)80000元的部分 超過(guò)57505元的部分 45 13505
備：本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；
16、成都代理記賬—五險(xiǎn)一金是什么？
答：五險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)
一金是住房公積金
17、成都代理記賬—社保繳費(fèi)基數(shù)單位與個(gè)人繳納的比例是多少？
答：
保險(xiǎn)險(xiǎn)種 險(xiǎn)種類(lèi)別 繳費(fèi)基數(shù) 單位繳費(fèi)比例 個(gè)人繳費(fèi)比例 備注
養(yǎng)老保險(xiǎn) 深戶(hù) 1808-14754 （1808是指最低工資標(biāo)準(zhǔn)，14754是指上年平均工資3倍） 14% 8% 深圳戶(hù)籍員工對(duì)于基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)及地方補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)捆綁繳納，非深圳戶(hù)籍員工不需要繳納地方補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
非深戶(hù) 13% 8%
醫(yī)療保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療保險(xiǎn) 2951——14754 （2951是上年平均工資的60%） 6.20% 2% 1、深圳戶(hù)籍員工必須選擇綜合醫(yī)療保險(xiǎn)，非深圳戶(hù)籍員工三種險(xiǎn)種類(lèi)別可以根據(jù)情況選擇； 2、非深圳戶(hù)籍員工選擇三種險(xiǎn)種類(lèi)別之一，需要轉(zhuǎn)換另外一種時(shí)，必須在同一賬戶(hù)參保一年以上才可以轉(zhuǎn)換； 3、住院醫(yī)療及農(nóng)民工醫(yī)療個(gè)人繳費(fèi)部分，于2010.9—2011.8月免繳，自2011年9月1日起恢復(fù)個(gè)人繳費(fèi)；
住院醫(yī)療保險(xiǎn) 4918 0.50% 0.20%
農(nóng)民工醫(yī)療保險(xiǎn) 4918 0.45% 0.10%
生育保險(xiǎn) 購(gòu)買(mǎi)綜合醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的生育保險(xiǎn) 2951——14754 0.50% 0 1、購(gòu)買(mǎi)了綜合醫(yī)療保險(xiǎn)或住院醫(yī)療保險(xiǎn)的員工，系統(tǒng)默認(rèn)購(gòu)買(mǎi)生育保險(xiǎn)；購(gòu)買(mǎi)農(nóng)民工醫(yī)療保險(xiǎn)的員工，不需要且不能購(gòu)買(mǎi)生育保險(xiǎn)； 2、生育保險(xiǎn)沒(méi)有戶(hù)籍的購(gòu)買(mǎi)限制；
購(gòu)買(mǎi)住院醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的生育保險(xiǎn) 4918 0.20% 0
工傷保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 1808——14754 0.20% 0
失業(yè)保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 1808 1.8% 1% 1 、所有職工均需參加失業(yè)保險(xiǎn)；
18深成都代理記賬—參保企業(yè)社保登記業(yè)務(wù)需要提供那些資料？
答：需提供的材料以下
1）、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；
2）、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)原件及復(fù)印件；
3）、開(kāi)戶(hù)銀行印鑒卡原件及復(fù)印件；
4）、開(kāi)戶(hù)銀行證明原件或開(kāi)戶(hù)許可證原件及復(fù)印件；
5）、企業(yè)法人身份證復(fù)印件（蓋單位公章）；
6）、單位經(jīng)辦人的身份證原件及復(fù)印件；
7）、企業(yè)法人或社保經(jīng)辦人如是港澳臺(tái)外籍人員需提供有效的證件（永久性）和入中國(guó)境內(nèi)的證件原件且提供復(fù)印件(加蓋單位公章)；
8）、《深圳市企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)登記表》（蓋單位公章）。
19、每年可以調(diào)整社?；鶖?shù)多少次，幾月份可以調(diào)整？
答：一年只可以更改一次調(diào)整社?；鶖?shù)，每年度7月份調(diào)整社?；鶖?shù)。
20、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是多少？
答：住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是1808-24588（24588是指上年平均工資5倍）
21、人單位員工調(diào)入?yún)⒈I(yè)務(wù)需要那些資料？
1）、《深圳市企業(yè)員工參加社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人信息登記/停交/調(diào)動(dòng)/險(xiǎn)種變更/恢復(fù)參保/工資變動(dòng)申請(qǐng)》
2）、勞動(dòng)合同（驗(yàn)原件收復(fù)印件，復(fù)印件需加蓋單位公章）
3）身份證（驗(yàn)原件收復(fù)印件，復(fù)印件需加蓋單位公章）
22、如果公司還沒(méi)成立，已經(jīng)聘請(qǐng)員工，可不可以補(bǔ)繳公司成立前的社保？
答：如果公司還沒(méi)成立，就已經(jīng)聘請(qǐng)員工，則不能補(bǔ)繳公司成立前的社保。
23、成都戶(hù)、非成都可不可以補(bǔ)繳個(gè)人社保？
答：如果員工是成都戶(hù)口，可以個(gè)人申請(qǐng)，個(gè)人補(bǔ)繳，每月15號(hào)前是繳納當(dāng)月的
如果是非成都戶(hù)口，不能申請(qǐng)個(gè)人補(bǔ)繳社保。
24、幫員工補(bǔ)繳社保，需要提供那些資料？
1）申請(qǐng)補(bǔ)繳，打印清單，加蓋公章
2）提供公司與員工勞動(dòng)合同的原件、復(fù)印件，蓋公章
3）工資表、會(huì)計(jì)記賬憑證的原件，復(fù)印件，蓋公章（注意憑證一定要復(fù)?。?br />
4）經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件
25、房產(chǎn)稅是以什么為征稅對(duì)象？按什么為計(jì)稅依據(jù)？（2.25）
答：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
26、房產(chǎn)稅的稅收特點(diǎn)有那些？（2.25）
答：1、房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象只是房屋；
2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋；
3、區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租房屋按租金收入征稅。
27、房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有那些？（2.25）
答：房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：
1、從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去30%后的余值；（《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)房產(chǎn)稅實(shí)施辦法》第五條 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值的百分之七十計(jì)算繳納）
2、從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征30%的具體減除（第六條 房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)原值的百分之七十計(jì)算繳納的，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為百分之12。(從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租房屋的租金收入按4%的稅率征收房產(chǎn)稅（深地稅發(fā)[2001]48號(hào)）。
28、房產(chǎn)稅的計(jì)算公式？
答：1、公司購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)：納稅人成立公司時(shí)、若直接以原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)稅的稅金計(jì)算如下：房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*70%*1.2%
2、納稅人成立公司時(shí)、若是租用房產(chǎn)、房產(chǎn)稅的稅金根據(jù)房東不同、計(jì)算方式不同，如下：
房東是個(gè)人: 稅金=租金收入*4% 每月征收（從2001-11-1起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的可暫減4%征收房產(chǎn)稅。）
房東是公司：稅金=房產(chǎn)原值*70%*1.2% 按年征收分季繳納
29、房產(chǎn)稅是按什么時(shí)限繳納稅款？（2.25）
答：房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分季繳納。納稅人應(yīng)于每季末月(三、六、九、十二月)繳納房產(chǎn)稅。以租收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，于每月終了后十天內(nèi)繳納；一次收取數(shù)月租金的，于收取租金當(dāng)月終了后十天內(nèi)繳納所收取租金月份的房產(chǎn)稅。
30、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策有？（2.25）
答：納稅單位新建或購(gòu)置的新建房屋（不包括違章建造的房屋）自建成或購(gòu)置次月起免納房產(chǎn)稅3年；個(gè)人新建，購(gòu)置的新建房屋不適用此項(xiàng)條款。
31、成立公司之前需準(zhǔn)備哪里資料？（3.4）
31.1公司名稱(chēng)
31.2注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本（可認(rèn)繳制，一人有限公司最低認(rèn)繳資本10萬(wàn)元；2個(gè)或2個(gè)以上股東的最低認(rèn)繳資本為3萬(wàn)元）
32、怎樣辨別內(nèi)資公司？（3.4）
答：所謂內(nèi)資公司就是指內(nèi)資企業(yè)，是指以國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國(guó)內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的企業(yè)。（即股東為國(guó)內(nèi)公司或國(guó)內(nèi)個(gè)人）
33、成立公司有哪些成員？
答：總經(jīng)理、執(zhí)行（常務(wù)）董事、監(jiān)事
備注：董事、高級(jí)管理人員不可以同時(shí)擔(dān)任監(jiān)事（即股東可以兼任經(jīng)理、法人；經(jīng)理/法人可以同一人；監(jiān)事不能兼任經(jīng)理/法人）
34、內(nèi)資公司成立后有哪些證件資料？
34.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本
34.2組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼卡（以后可能是數(shù)字證書(shū)，無(wú)卡）
34.3稅務(wù)登記證正副本、稅種核定通知書(shū)、新登記納稅人申報(bào)納稅須知
34.4公章、私章、財(cái)務(wù)章
34.5申請(qǐng)刻章印章登記卡
34.6章程
35、內(nèi)資公司一般申報(bào)的稅種有哪些？
答：主要根據(jù)行業(yè)劃分，主要稅種如下：
35.1企業(yè)所得稅
35.2增值稅（1文化創(chuàng)意服務(wù)設(shè)計(jì)服務(wù)2研發(fā)和技術(shù)服務(wù)中研發(fā)服務(wù)3鑒證咨詢(xún)服務(wù)咨詢(xún)服務(wù)4文化創(chuàng)意服務(wù)廣告服務(wù)5商業(yè)17%與3%）
35.3營(yíng)業(yè)稅（1代理業(yè)2裝飾工程3服務(wù)業(yè)egg：飲食業(yè)4交通運(yùn)輸業(yè)5娛樂(lè)業(yè)6金融保險(xiǎn)業(yè)）
35.4消費(fèi)稅（例如：珠寶行業(yè)）
35.5營(yíng)業(yè)稅（建安房地產(chǎn)項(xiàng)目中申報(bào)、裝飾）
備注：廣告行業(yè)需在市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站上注冊(cè)，廣告單位財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上申報(bào)
36、注冊(cè)內(nèi)資公司的報(bào)價(jià)是多少？
答：注冊(cè)內(nèi)資公司，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)價(jià)為3000元，可根據(jù)具體情況調(diào)整
37、公司成立之后需提醒客戶(hù)哪些事情？
37.1每月做賬報(bào)稅；
37.2每年3月1日至6月30日提交工商年度報(bào)告；
37.3每年5月30日前提交匯算清繳；
37.4組織機(jī)構(gòu)代碼年檢
37.5開(kāi)戶(hù)時(shí)開(kāi)通國(guó)地稅申報(bào)功能
38、注冊(cè)深圳代表處需要準(zhǔn)備那些資料
答：1）外國(guó)(地區(qū))企業(yè)有權(quán)簽字人簽署的《外國(guó)(地區(qū))企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》
2）、經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件1份（核對(duì)原件)；由企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)代理的，同時(shí)提交企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件1）(須加蓋本企業(yè)印章，并注明“與原件一致”)
3）、外國(guó)(地區(qū))企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申請(qǐng)登記委托書(shū)
4）、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件 (法律、行政法規(guī)及國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)須報(bào)經(jīng)審批的提交)
5）、經(jīng)公證認(rèn)證的外國(guó)企業(yè)住所證明和存續(xù)兩年以上的合法營(yíng)業(yè)證明、外國(guó)企業(yè)章程或組織協(xié)議
6）、經(jīng)公證認(rèn)證的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)出具的對(duì)有權(quán)簽字人的授權(quán)或證明文件
7）、經(jīng)公證認(rèn)證的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)對(duì)首席代表、代表的任命文件及其身份證明
8）、首席代表、代表的簡(jiǎn)歷
9）、經(jīng)公證認(rèn)證的同外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)出具的資本信用證明
10）、機(jī)構(gòu)駐在場(chǎng)所使用證明—租賃合同、租賃憑證（辦公用途）
39、深圳代表處有那些證件
答：1）、登記證
2）、代表證
3）、刻章登記卡
4）、3個(gè)印章（公章、財(cái)務(wù)章、私章）
5）、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本（代碼卡）
6）、稅務(wù)登記證正副本
40、深圳代表處有那些稅種
答：1）、企業(yè)所得稅
2）、營(yíng)業(yè)稅
3）、城建稅
4）、教育費(fèi)附加
5）、地方教育費(fèi)附加
6）、堤圍費(fèi)
7）、個(gè)稅
41、深圳代表處稅項(xiàng)（代表處按經(jīng)費(fèi)換算收入）
答：1）、收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/（1-核定利潤(rùn)率15%-營(yíng)業(yè)稅5%）
2）、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=收入額*營(yíng)業(yè)稅稅額5%
3）、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額*核定利潤(rùn)率15%*企業(yè)所得稅稅率25%
4）、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率是營(yíng)業(yè)稅稅額的7%、3%、2%
5）、堤圍費(fèi)=收入額*0.01%
42、深圳代表處申報(bào)期限是？
答：1）、代表處是季度申報(bào)（除個(gè)稅，個(gè)稅是每月申報(bào)）
2）、季度收入額不超6萬(wàn)，免征營(yíng)業(yè)稅和附加稅，只需繳納企業(yè)所得稅、堤圍費(fèi) 、個(gè)稅。
43、外商獨(dú)資有限公司概念是怎樣的？
外商獨(dú)資有限公司是指依照中國(guó)有關(guān)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的資本由外國(guó)公司或外國(guó)個(gè)人投資的企業(yè)。
44、外商獨(dú)資有限公司成立時(shí)需注意的問(wèn)題？
44.1外國(guó)公司/個(gè)人的證件需公證；即須經(jīng)所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國(guó)駐當(dāng)?shù)厥梗I(lǐng)）館認(rèn)證；
44.2資信證明（需公證）
44.3注冊(cè)貿(mào)易公司，注冊(cè)資本50萬(wàn)元起；
44.4注冊(cè)咨詢(xún)服務(wù)公司，注冊(cè)資本10萬(wàn)元起；
45、外商獨(dú)資公司有哪些證件資料？與內(nèi)資公司有哪些相同資料？
內(nèi)外資公司均有的證件：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本
2、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼卡（以后可能是數(shù)字證書(shū)，無(wú)卡）
3、稅務(wù)登記證正副本、稅種核定通知書(shū)、新登記納稅人申報(bào)納稅須知
4、公章、私章、財(cái)務(wù)章
5、申請(qǐng)刻章印章登記卡
6、章程（外商獨(dú)資公司的章程需經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和信息化委員會(huì)蓋章，簡(jiǎn)稱(chēng)“外經(jīng)貿(mào)” ）
外商獨(dú)資公司多出的證件：
1、由外經(jīng)貿(mào)審批的批準(zhǔn)文件（亦稱(chēng)“紅頭文件” ）；
2、由外經(jīng)貿(mào)審批的批準(zhǔn)證書(shū)正副本；
3、財(cái)政登記證正副本；
4、外匯登記IC卡（自2013年12月起，改為外匯業(yè)務(wù)憑證）；
5、房屋租賃憑證、房屋租賃合同書(shū)原件（外資公司一定要的）；
6、股東公司/個(gè)人資信證明；
7、驗(yàn)資報(bào)告原件（外商獨(dú)資公司實(shí)收資本到位有2種方式：半年內(nèi)一次性全部到位或自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，90天內(nèi)到20%，余下的部分2年內(nèi)到位）
46、深圳外商獨(dú)資公司稅種，內(nèi)外資公司賬務(wù)處理相同嗎？
答：外資公司報(bào)稅的稅種主要有：企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等。其中增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅一般按月向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)（小規(guī)模增值稅一般按季申報(bào)）；企業(yè)所得稅必須按季向國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。
47、公司成立之后需注意哪些問(wèn)題？
47.1每月做賬報(bào)稅；
47.2每年3月1日至6月30日提交工商年度報(bào)告；
47.3每年5月30日前提交匯算清繳；
47.4組織機(jī)構(gòu)代碼年檢；
47.5開(kāi)戶(hù)時(shí)開(kāi)通國(guó)地稅申報(bào)功能；
48、分公司的概念
答：是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)，不具有企業(yè)法人資格。
49、商事主體分支機(jī)構(gòu)設(shè)立需要準(zhǔn)備那些資料？
答49.1總公司法定代表人簽署的《企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》
49.2經(jīng)辦人身份證明（收復(fù)印件驗(yàn)原件）；
49.3總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件1份加公章，并注明“與原件一致”）
49.4總公司非深圳本地企業(yè)的，還應(yīng)提交總公司章程（復(fù)印件1份，章程蓋總公司公章，并注明“與原件一致”）；
49.5總公司出具的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職文件及其身份證明（簽字文件）
49.6法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證書(shū)（復(fù)印件1份，驗(yàn)原件)
50、成立分公司有那些證件？
50.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照證正副本
50.2組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、代碼卡（以后可能是數(shù)字證書(shū)，無(wú)卡）
50.3稅務(wù)登記證正副本、稅種核定通知書(shū)
50.4公章、財(cái)務(wù)章、私章、
50.5申請(qǐng)刻章印章登記卡
51、分公司核有那些稅種？
51.1增值稅
51.2企業(yè)所得稅
51.3城建稅
51.4教育費(fèi)附加
51.5地方教育費(fèi)附加
51.6堤圍費(fèi)
51.7個(gè)人所得稅
52.分公司是否需辦理名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)？
答：不需要
53.與總公司地址不一致的分公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所如何登記
答：商事主體設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與商事主體住所不一致且在特區(qū)內(nèi)跨區(qū)的，商事主體應(yīng)當(dāng)辦理分支機(jī)構(gòu)登記；分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和商事主體住所不一致但在特區(qū)內(nèi)不跨區(qū)的，商事主體應(yīng)當(dāng)選擇辦理分支機(jī)構(gòu)登記或者將分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所信息登記于其隸屬的商事主體營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)。 例如：在福田設(shè)立的公司，準(zhǔn)備在羅湖設(shè)立分公司，一定要辦理分公司登記；如果在福田區(qū)除本公司住所以外的地址設(shè)立分公司，可以選擇辦理分公司登記或者直接將分公司地址登記在總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的住所一欄。
54.分公司的登記事項(xiàng)有哪些？
答：名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)范圍。
55.內(nèi)資公司的分公司是否有注冊(cè)資本要求？
答：沒(méi)有
56.分公司與子公司的區(qū)別有哪些？
答：分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。子公司具有獨(dú)立的法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
57.分公司的經(jīng)營(yíng)范圍是否可以超出公司的經(jīng)營(yíng)范圍？
答：不可以。
58.申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)，客戶(hù)需提供哪些資料？
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；
2、章程原件；
3、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本；
4、稅務(wù)登記證副本；
5、法人身份證；（必須為身份證原件）
6、操作員身份證（必須為身份證原件，可以等中間需要的時(shí)候再提供）；
7、開(kāi)戶(hù)許可證；
8、刻章登記卡；
9、公司英文名稱(chēng)、英文地址、聯(lián)系人、電話(huà)、傳真、郵箱；
10、公章；
11、批準(zhǔn)證書(shū)（外資公司需提供）；
12、體檢表（外資公司任何外籍人員的體檢表，但必須到指定的皇崗醫(yī)院）
備注：資料均為提供副本原件及復(fù)印件
59.進(jìn)出口權(quán)辦理完畢后成品有哪些？
1、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表；
2、報(bào)關(guān)章；
3、中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)（有效期3年）；
4、電子口岸法人卡、操作員卡、讀卡器原件各一份；
5、自理報(bào)檢單位備案登記證明書(shū)（有效期5年）；
60.辦理進(jìn)出口權(quán)需要多長(zhǎng)時(shí)間？
答：辦理時(shí)間：資料齊全情況下，20-30個(gè)工作日
61.申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)報(bào)價(jià)是多少？
答：價(jià)格人民幣6000（含政府費(fèi)用）
62、需要提交年度報(bào)告的商事主體包括哪些？
答：凡于2013年12月31日前登記注冊(cè)，領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)及個(gè)體工商戶(hù)（以下統(tǒng)稱(chēng)商事主體），都應(yīng)按時(shí)提交年度報(bào)告。
63、年報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候？
答：2014年3月1日至6月30日。
64、年度報(bào)告提交的形式是什么？
答：企業(yè)必須在網(wǎng)上提交年度報(bào)告，個(gè)體工商戶(hù)可以采取網(wǎng)上或者紙質(zhì)形式提交年度報(bào)告。在網(wǎng)上提交年度報(bào)告的企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，無(wú)需再提交紙質(zhì)材料。
65、年度報(bào)告是否還需要提交審計(jì)報(bào)告？
答：所有的商事主體提交年度報(bào)告都不需要提交審計(jì)報(bào)告，需要填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。代表機(jī)構(gòu)須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，并在網(wǎng)上填報(bào)審計(jì)報(bào)告信息；其審計(jì)報(bào)告須由出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所上傳深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。
66、年度報(bào)告是否要繳納費(fèi)用？
答：年度報(bào)告不需要繳納費(fèi)用。
67、商事主體2012年或之前未年檢可否提交2013年度報(bào)告？
答：可以提交2013年度報(bào)告，不能通過(guò)，需先補(bǔ)繳以前年度資料且產(chǎn)生罰款。
68、商事主體已載入經(jīng)營(yíng)異常名錄或擬載入經(jīng)營(yíng)異常名錄在公告期內(nèi)是否可以提交2013年度報(bào)告？
答：可以提交2013年度報(bào)告，建議查看原因移出。
69、企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)未在2014年2月28日換發(fā)商事主體營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否可以提交2013年度報(bào)告？
答：不影響年報(bào)，可以提交2013年度報(bào)告。
70、商事主體提交年度報(bào)告是否要加蓋年報(bào)戳記？如何加蓋年報(bào)戳記？
答：商事主體提交年度報(bào)告完成后，可以自行決定是否加蓋年報(bào)戳記（蓋在副本空白處；）已提交年度報(bào)告并已在我局信息平臺(tái)上公示年報(bào)信息的商事主體，不論其所在轄區(qū)，均可就近到各分局注冊(cè)大廳或市場(chǎng)監(jiān)管所（科）辦理加蓋年報(bào)戳記手續(xù)。
71、對(duì)不按時(shí)提交年度報(bào)告的商事主體有什么后果？
答：對(duì)不按時(shí)提交年度報(bào)告的商事主體，我局將根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)商事登記若干規(guī)定》的規(guī)定，將其從商事登記簿中移出，載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并納入信用監(jiān)管體系。
72、申請(qǐng)一般納稅人有那種方式？
答：1.按照相關(guān)政策規(guī)定，達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。工業(yè)企業(yè)收入累計(jì)12個(gè)月內(nèi)達(dá)到50萬(wàn)、商業(yè)企業(yè)達(dá)到80萬(wàn)、服務(wù)行業(yè)達(dá)到500萬(wàn)則可以申請(qǐng)一般納稅人；不申請(qǐng)的話(huà)稅局會(huì)責(zé)令成為一般納稅人.
2.企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)要求可申請(qǐng)一般納稅（沒(méi)收入限定）
73、申請(qǐng)一般納稅人需要什么資料？
答：1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件
2、稅務(wù)登記證正副本原件
3、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本原件
4.銀行開(kāi)戶(hù)證明原件
5.房屋租賃合同原件、租賃憑證（面積建議80平米以上，規(guī)定要有獨(dú)立的財(cái)務(wù)室）
6.章程原件
7.購(gòu)銷(xiāo)合同（至少兩購(gòu)兩銷(xiāo)：要求銷(xiāo)售金額達(dá)到貿(mào)易80萬(wàn)以上，生產(chǎn)50萬(wàn)以上；采購(gòu)合同與銷(xiāo)售合同之間控制在10%左右的利潤(rùn)；合作方均需配合；供應(yīng)商及客戶(hù)為一般納稅人或提供供應(yīng)商及客戶(hù)資料（包括公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、產(chǎn)品規(guī)格、單價(jià)、金額、聯(lián)系人）
8.法人身份證或護(hù)照原件及一寸彩色相片2張
9.辦稅員、財(cái)務(wù)人員（公司內(nèi)一人,可以由登尼特提供）身份證復(fù)印件及相片2張
10.公章
11.看場(chǎng)地時(shí)候法人要帶身份證件親自到場(chǎng)
12.獨(dú)立財(cái)務(wù)室里面要有桌椅、電腦、保險(xiǎn)柜
13.有4個(gè)以上的員工、辦公座椅、人員、電腦及基本文具
14.有座機(jī)、打印機(jī)、文件柜等其他辦公用品
15.公司招牌有掛在辦公室顯眼位置
16.辦公室最好是裝修過(guò)的
17.如果注冊(cè)資本是認(rèn)繳制的，建議客戶(hù)注冊(cè)資本全部實(shí)際到位（如未到位，有可能不予批準(zhǔn)）
18.成立至今的憑證、賬本
19.如果是老公司，提供最近年度的做賬憑證、報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告。同時(shí)要求賬目不能虧損。
74、成為一般納稅需要購(gòu)置什么設(shè)備？
1、稅控專(zhuān)用設(shè)備款：含開(kāi)票金稅卡、IC卡、讀卡器
2、稅控專(zhuān)用電腦
3、稅控專(zhuān)用打印機(jī)
4、專(zhuān)用掃描儀
75、一般納稅人是怎樣申報(bào)稅？在那報(bào)增值稅？
答：一般納稅人是按月申報(bào)，在稅控機(jī)上申報(bào)增值稅，每月要上傳財(cái)務(wù)報(bào)表
76、一般納稅人的稅率有那些？
1、工業(yè)、貿(mào)易企業(yè)的增值稅稅率是17%
2、貨運(yùn)企業(yè)的增值稅稅率是6%
3、服務(wù)行業(yè)的增值稅率是6%（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率17%、交通運(yùn)輸業(yè)11%）
4、農(nóng)產(chǎn)品按照13%的稅率征收增值稅。
5、稅務(wù)核定成為一般納稅人，稅局會(huì)下發(fā)一份批文：如果是輔導(dǎo)期，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票要在下月初到國(guó)稅拿到認(rèn)證結(jié)果比對(duì)通知書(shū)后才可以按通知書(shū)上的數(shù)據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
77、成為一般納稅人有什么優(yōu)點(diǎn)？
采購(gòu)回來(lái)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票后繳稅、還可以享受出口退稅的政策。
78、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的有限期是？
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的有限期是6個(gè)月，如果超過(guò)6個(gè)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)去稅局認(rèn)證，那么沒(méi)得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。
79、申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)有？
答：1、普通發(fā)票申請(qǐng)
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)
3、貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)
80、申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要提供那些資料？
答：1、稅務(wù)登記證副本；
2、申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；
3、《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》或《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。
4、承包、承租車(chē)輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車(chē)輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件；（首次代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)票需要提供）
5、承運(yùn)人自有車(chē)輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件；（首次代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)票需要提供）
6、承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明；（代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)票需要提供）
7、國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
81、申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票需要提供那些資料？
答：1、稅務(wù)登記證副本；
2、請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；
3、代開(kāi)普通發(fā)票申請(qǐng)信息表；
4、購(gòu)銷(xiāo)合同或由付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明，對(duì)個(gè)人小額銷(xiāo)售貨物或勞務(wù)只需提供身份證明（“小額標(biāo)準(zhǔn)”，為1天內(nèi)累計(jì)代開(kāi)普通發(fā)票不含稅金額在10萬(wàn)元以下）。提供由生產(chǎn)地村委會(huì)出具的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品證明（適用于免稅項(xiàng)目）。
5、個(gè)體工商戶(hù)（含辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的個(gè)人）發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，單筆業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額應(yīng)不低于20000元，單筆銷(xiāo)售額低于20000元的不予代開(kāi)，納稅人可自行領(lǐng)購(gòu)發(fā)票開(kāi)具。
82、代開(kāi)發(fā)票的注意事項(xiàng)是？
答：1、到稅局代開(kāi)時(shí)要確保扣稅賬戶(hù)有足夠扣稅的金額；
2、一般納稅人不可以代開(kāi)發(fā)票；
3、公司帳戶(hù)要開(kāi)通國(guó)地稅扣款功能。
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