為了令企業(yè)家更好地了解北京的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)管理以及賬務(wù)、稅務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)， 日聰財(cái)務(wù)策劃部門根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問(wèn)， 對(duì)北京公司的做賬、報(bào)稅問(wèn)題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說(shuō)明書(shū)：
一、北京公司代理記賬簡(jiǎn)介
代理記賬作為一種新穎的會(huì)計(jì)解決方案和新的社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)項(xiàng)目，正被越來(lái)越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)角色。代理記賬是指企業(yè)將本公司的會(huì)計(jì)核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

二、北京公司代理記賬內(nèi)容
1. 審核原始憑證
2. 填制記賬憑證
3. 登記會(huì)計(jì)賬簿
4. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表
5. 填制納稅申報(bào)表并申報(bào)
6. 日常電話答疑

三、北京公司代理記賬所需單據(jù)以及服務(wù)方式
客戶需每月5號(hào)前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：
①銀行月結(jié)單及水單；
②銷售發(fā)票；
③成本發(fā)票；
④現(xiàn)金日記帳(流水帳) ；
⑤費(fèi)用發(fā)票:工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等。
注意：北京公司代理記賬所需要的發(fā)票須是由稅局制定的。

四、北京公司代理記賬服務(wù)價(jià)格及付款方式
北京公司代理記賬代理記帳收費(fèi)：小規(guī)模納稅人每月RMB500起；一般納稅人每月RMB1000起。業(yè)務(wù)辦理前需支付全款，歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內(nèi)地帳戶。

五、北京公司代理記賬報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長(zhǎng)短處以金額不等的罰款。

六、北京公司代理記賬帳冊(cè)的保存
根據(jù)北京的公司法，凡是在北京注冊(cè)的公司，須妥善儲(chǔ)存相關(guān)的賬簿，公司帳冊(cè)須保存10年以上，以備隨時(shí)查閱。

七、北京公司代理記賬稅務(wù)簡(jiǎn)介
目前北京公司的稅收制度共設(shè)有25種稅，主要涉及以下稅種：
1. 增值稅
是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
2. 營(yíng)業(yè)稅
是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。根據(jù)不同的服務(wù)行業(yè)，稅率為3％-20％不等。
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
3. 企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在北京境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于北京境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%.
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。
4. 個(gè)人所得稅
是在北京境內(nèi)居住有所得的人，以及不在北京境內(nèi)居住而從北京境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括北京國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞，從北京境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月（來(lái)源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞在北京境內(nèi)的所得每月減除費(fèi)用4800元）為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

八、北京公司外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)規(guī)定
外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)是按經(jīng)費(fèi)支出換算收入繳納企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅的。對(duì)經(jīng)費(fèi)支出換算收入計(jì)算征稅的公式如下：
收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/1—核定利潤(rùn)率10%—營(yíng)業(yè)稅稅率5%；
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤(rùn)率10%×企業(yè)所得稅稅率25%
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=收入額×營(yíng)業(yè)稅稅率5%

九、北京公司代理記賬相關(guān)常識(shí)
1.北京公司年檢：北京公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交年檢材料，參加年檢；
2.北京公司報(bào)稅：北京公司報(bào)稅分為以下三種：
北京公司代理記賬月報(bào)：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等
北京公司代理記賬季報(bào)：企業(yè)所得稅
北京公司代理記賬年報(bào)：企業(yè)所得稅、年薪在12萬(wàn)以上個(gè)人所得稅
以上報(bào)稅時(shí)間根據(jù)各地區(qū)國(guó)稅、地稅具體規(guī)定而定
3.各稅局主要申報(bào)稅種
國(guó)稅：增值稅、企業(yè)所得稅
地稅：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等

十、北京公司代理記賬聯(lián)系我們

公司注冊(cè)電話86-10-58694559；
北京公司注冊(cè)網(wǎng)站：http://www.beijing-tannet.com/
登尼特智庫(kù)網(wǎng)站：www.www.onobbb.com；
地  址：北京市朝陽(yáng)區(qū)東三環(huán)中路39號(hào)院 建外SOHO 西區(qū)17號(hào)樓 1902室