深圳公司報(bào)稅（Shenzhen Tax Filing），也稱深圳公司稅報(bào)、深圳公司納稅，就是深圳公司注冊完畢后，向深圳稅務(wù)部門申報(bào)并辦理有關(guān)納稅手續(xù)的法定程序。深圳公司報(bào)稅可以分為內(nèi)資公司報(bào)稅、外商獨(dú)資公司報(bào)稅、中外合資公司報(bào)稅、個(gè)人獨(dú)資公司報(bào)稅、個(gè)體戶報(bào)稅、代表處報(bào)稅等。

不要小看深圳公司報(bào)稅，作為獨(dú)立法人的市場主體，深圳公司報(bào)稅以及如何合理避稅對未來業(yè)務(wù)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。深圳公司所涉及的稅種以及公司報(bào)稅模式，是公司運(yùn)營至關(guān)重要的一環(huán)，我們都須做好深圳公司報(bào)稅的工作?，F(xiàn)在日聰一一介紹深圳公司報(bào)稅的相關(guān)知識。

深圳公司報(bào)稅稅種簡介
深圳公司報(bào)稅，是指根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每月申報(bào)、繳納增值稅、營業(yè)稅、附加稅、個(gè)人所得稅；每季申報(bào)企業(yè)所得稅；每年企業(yè)所得稅匯算清繳向國稅或地稅局申報(bào)的納稅過程。深圳公司報(bào)稅一般分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。

深圳公司報(bào)稅的稅種有：須向國稅局申報(bào)的稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的還需要申報(bào)“免、抵、退”稅，申報(bào)期限隨公司性質(zhì)不同而有所不同; 須向地稅局申報(bào)的稅種：個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，申報(bào)期限隨公司性質(zhì)不同而有所不同。

目前中國的稅收制度共設(shè)有19種稅，它們分別是：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)。其中16個(gè)稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)部門代征。主要稅種介紹如下：

1、增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率為：按17%、13%、11%、6%、等稅率征收；
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
深圳季度收入在6萬元人民幣以內(nèi)，免交增值稅及其附加稅。

2、營業(yè)稅
企業(yè)營業(yè)稅是對有償提供轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。根據(jù)不同的服務(wù)行業(yè)，稅率為3％-20％不等。按3% - 20%稅率征收，適用于服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)等；

小規(guī)模納稅人按3%征收、一般納稅人一般按17%征收，糧油農(nóng)產(chǎn)品等按13%征收，交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)按11%征收，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）按6%征收，出口貨物等特殊業(yè)務(wù)按0%征收；

營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

3、企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%.
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

4、個(gè)人所得稅
是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月（外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞為4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

除了以下大稅種以外，還有以下小稅種也值得企業(yè)注意。一般有以下稅種及其稅率：
城建稅：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的7%征收；
教育費(fèi)附加：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的3%征收；
地方教育費(fèi)附加：根據(jù)營業(yè)稅或增值稅稅金的2%征收；
堤圍費(fèi)：根據(jù)總共收入的萬分之一征收，該稅種按月征收；
個(gè)人所得稅:工資薪金所得按3% - 45% 七極累進(jìn)稅率征收；該稅種按月征收，國內(nèi)人士起征點(diǎn)為3,500.00,若未超過起征點(diǎn)也要將當(dāng)月的員工及薪資進(jìn)行申報(bào)；
深圳公司一般都有稅種核定通知書，可以據(jù)此進(jìn)行稅種申報(bào)。

深圳公司代理記賬/簿記審計(jì)
深圳公司注冊后，需要每月理賬，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做好報(bào)稅工作。在深圳，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅,有經(jīng)營的公司就必須做賬后報(bào)稅。

做賬主要需要銀行單據(jù)：月結(jié)單、水單、其它往來信件；現(xiàn)金日記帳（流水帳）；所有的購、銷發(fā)票或進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、出口商品發(fā)票；提交企業(yè)所有的資產(chǎn)、費(fèi)用發(fā)票（備注：所有費(fèi)用單據(jù)應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人簽署方可生效）；存貨盤點(diǎn)表或進(jìn)銷存記錄表；其他帳務(wù)相關(guān)的單據(jù)。

注：做賬所需要的所有的發(fā)票須是由稅局開出。

深圳公司報(bào)稅的時(shí)間
深圳公司報(bào)稅須向國稅局和地稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，分月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。

深圳公司報(bào)稅的時(shí)間一般在每月1-15號，所得稅是每季度1-15號，如果是增值稅一般納稅人,那還要在月末將增值稅發(fā)票拿到稅務(wù)局去認(rèn)證。

深圳公司報(bào)稅方法：地稅先行稅務(wù)局申領(lǐng)光盤。進(jìn)深圳市國稅局網(wǎng)站申報(bào)國稅，進(jìn)深圳市地稅局網(wǎng)站申報(bào)地稅。一般納稅人如果是電子申報(bào)的話，還要打印電子申報(bào)提交到稅務(wù)局。

深圳公司報(bào)稅的流程

深圳公司報(bào)稅的流程如下：
1、每月1-10日收取客戶的原始憑證。
2、填制記賬憑證，登記會計(jì)賬薄，進(jìn)行記帳和審核工作，打印和裝訂。
3、月末進(jìn)行結(jié)賬與會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)。按照會計(jì)核算制度要求編制月度會計(jì)報(bào)表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”。
4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表。

深圳公司報(bào)稅的方式與技巧
深圳公司報(bào)稅主要為網(wǎng)上報(bào)稅，不需每月到稅局進(jìn)行申報(bào)。網(wǎng)上交稅的需到指定銀行開立銀行賬戶并簽署扣稅協(xié)議。

深圳國稅涉及的稅種需要在深圳國稅網(wǎng)上根據(jù)稅務(wù)登記證號碼登錄申報(bào)；深圳地稅涉及的稅種需要在深圳地稅局領(lǐng)取光盤安裝后方可申報(bào)。

深圳作為中國改革開放的特區(qū)之一，設(shè)有福田保稅區(qū)、沙頭角保稅區(qū)、鹽田保稅區(qū)以及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)；根據(jù)保稅區(qū)以及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

深圳公司報(bào)稅與代理記賬的對接：深圳公司報(bào)稅前須完成進(jìn)行賬務(wù)處理，賬務(wù)處理即可自行處理，可以委托日聰公司進(jìn)行代理記賬。

深圳公司報(bào)稅的機(jī)構(gòu)
在深圳，深圳企業(yè)報(bào)稅的政府機(jī)構(gòu)有：深圳國稅局、深圳地稅局、深圳海關(guān)等等。
深圳國稅：一般申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅。
深圳地稅：一般申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、個(gè)人所得稅。
深圳海關(guān)：申報(bào)關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅、對境外港口進(jìn)入境內(nèi)的船舶征船舶噸稅。

深圳稅務(wù)辦理去哪兒？ 深圳稅局分為“深圳市國家稅務(wù)局”和“深圳市地方稅務(wù)局”。 國稅和地稅是依據(jù)國務(wù)院關(guān)于分稅制財(cái)政管理體制的決定而產(chǎn)生的一種稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中兩個(gè)不同的系統(tǒng)。通常情況下國稅局征收的稅款歸政府支配，地稅局征收的稅款歸地方政府支配，當(dāng)然也有部分稅種是交叉征收，再按比率劃分的。根據(jù)不同的稅種需要到不同的稅局進(jìn)行辦理。

深圳小規(guī)模納稅人
深圳小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會計(jì)資料，實(shí)行簡易辦法征收增值稅的納稅人。

深圳年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位屬于小規(guī)模納稅人。

深圳年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位屬于小規(guī)模納稅人。

深圳對交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營改增，該行業(yè)年收入未超過500萬的為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人的增值稅的稅率為3%；一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同，稅率有6%、11%、13%、17%。

深圳申請一般納稅人的條件及所需資料
深圳申請一般納稅人的條件及所需資料如下：

1、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，報(bào)送原《增值稅一般納稅人資格通用申請書》(以下簡稱《申請書》)。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，除報(bào)送《申請書》外還應(yīng)提供《稅務(wù)登記證》副本、.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件、會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

深圳國稅局在受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，對新開業(yè)納稅人自受理申請之日起10日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定。

自2013年12月1日起，根據(jù)《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于暫停增值稅一般納稅人實(shí)地核查的通知》（深國稅發(fā)〔2013〕190號）有關(guān)規(guī)定，深圳市年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和新開業(yè)的納稅人，在申請認(rèn)定增值稅一般納稅人時(shí)，以及輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請后，只進(jìn)行案頭審核，不再進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)地核查工作在納稅人申請?jiān)鲋刀愰_票限額（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）調(diào)整時(shí)同步進(jìn)行。

深圳公司報(bào)稅的流程和時(shí)間
深圳公司報(bào)稅的流程：收到客戶資料==》做賬==》制作財(cái)務(wù)報(bào)表==》網(wǎng)上報(bào)稅。 深圳公司報(bào)稅的時(shí)間通常分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

深圳公司報(bào)稅月報(bào)的稅種有：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。
深圳公司報(bào)稅季報(bào)的稅種有：企業(yè)所得稅。
深圳公司報(bào)稅年報(bào)的稅種有：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個(gè)人所得稅。

深圳一般納稅人需要在次月15日前申報(bào)增值稅以及相應(yīng)附加稅；月收入低于2萬月的小規(guī)模納稅人，在季度結(jié)束后15日前申報(bào)增值稅以及相應(yīng)附加稅。

營業(yè)稅以及相應(yīng)附加稅、個(gè)人所得稅需要在次月15前申報(bào)。企業(yè)所得稅季度結(jié)束后15日前申報(bào)，年度結(jié)束后5月31日前年報(bào)匯算清繳。年薪在12萬以上個(gè)人所得稅，年度結(jié)束后3月31日前年報(bào)。

深圳根據(jù)行業(yè)類型不同稅種報(bào)稅以及是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的時(shí)間而不同。一般納稅人的公司需要在次月15日前進(jìn)行申報(bào)當(dāng)月的增值稅以及相應(yīng)附加稅，申報(bào)增值稅時(shí)先在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅，將IC卡的開票信息向稅局進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅清卡，或者到稅務(wù)局窗口報(bào)稅清卡，再進(jìn)行納稅申報(bào)；而小規(guī)模納稅人可按季度結(jié)束后15日前直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)增值稅以及相應(yīng)附加稅。申報(bào)期限如遇節(jié)假日可順延。

除增值稅外，企業(yè)所得稅為季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)，地稅的稅種（個(gè)人所得稅、營業(yè)稅的）是在次月的15日前申報(bào)。

深圳代理做賬時(shí)間：客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體包括：銀行對賬單及水單、銷售發(fā)票、成本發(fā)票、現(xiàn)金日記賬(流水賬) 、費(fèi)用發(fā)票:工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等。

深圳公司0報(bào)稅需準(zhǔn)備的資料
企業(yè)報(bào)稅是嚴(yán)肅認(rèn)真的事情，企業(yè)須在合情、合理、合法的前提下準(zhǔn)備好資料，0報(bào)稅和做賬審計(jì)報(bào)稅是有區(qū)別的。深圳公司0報(bào)稅應(yīng)提交的資料：

1、報(bào)稅客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，包括：現(xiàn)金日記賬及對應(yīng)的發(fā)票、工資單等；銀行月結(jié)單及對應(yīng)的收付款水單；銷售發(fā)票和成本發(fā)票。
2、費(fèi)用發(fā)票:工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等。

深圳公司報(bào)稅根據(jù)以上資料將賬務(wù)完成并進(jìn)行納稅申報(bào)。注意：深圳公司報(bào)稅所需要的發(fā)票須是由稅局制定的。

深圳公司做賬報(bào)稅所需資料
1、每月收入發(fā)票記賬聯(lián)；
2、每月成本發(fā)票客戶聯(lián)；
3、每月銀行對賬單；
4、每月費(fèi)用支出憑證（包括已粘貼好，計(jì)算無誤的審批單及原始憑證，例如租金、電話費(fèi)、車票、餐票等發(fā)票）；
5、每月員工工資單；
6、每月社保、住房公積金扣款單；
7、每月銀行扣稅單；
8、有關(guān)銀行的收付款憑證（例如對賬單、支票頭、電匯單等） ；
9、其他應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理的資料；
10、本年度的會計(jì)憑證、明細(xì)賬、會計(jì)報(bào)表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）；
11、截止記賬時(shí)期的科目余額表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）；
12、一般納稅人還應(yīng)提供當(dāng)年度所有增值稅報(bào)稅申報(bào)表（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）；
13、報(bào)稅電子證書報(bào)稅密碼和光盤（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）（如果是新成立的公司需要帶著國、地稅副本及公章去當(dāng)?shù)氐囟惥?辦理光盤）；
14、國稅、地稅報(bào)稅密碼，地稅光盤（新轉(zhuǎn)過來的公司需提供）。

深圳公司報(bào)稅延誤和政府罰則
深圳公司報(bào)稅如果延誤報(bào)稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款，具體根據(jù)違法行為不同而處罰不同。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，通常深圳國稅所涉及的稅種延誤報(bào)稅，當(dāng)月逾期的罰款50元，次月罰款100元，不超過3個(gè)月的罰款800元，超過3個(gè)月的罰款900元。

深圳地稅所涉及的稅種延誤報(bào)稅，根據(jù)不同稅種罰款額不同，通常不會超過2000元；值得注意的是，深圳地稅的罰款，可以找專管員去解釋，可能會豁免部分。

深圳公司報(bào)稅優(yōu)惠政策

深圳公司2013年8月1日之后取得的銷售額享受暫免征收增值稅的部分小微企業(yè)范圍有：
1、按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)月銷售額不超過2萬元（含2萬元，下同）的；
2、按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)季度銷售額不超過6萬元（含6萬元，下同）的。

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