成都代表處注冊(cè)財(cái)務(wù)概述
外企代表處就是業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)處，是不能開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu), 按《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)納稅事項(xiàng)通知書(shū)》的規(guī)定，每月度（季度）終了后15日內(nèi)履行網(wǎng)上納稅，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)應(yīng)在網(wǎng)上履行年度所得稅申報(bào)手續(xù)，并將網(wǎng)上申報(bào)的年度申報(bào)表及年度所得稅匯算清繳的相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，逾期將按《征管法》規(guī)定予以處罰。

成都代表處注冊(cè)財(cái)務(wù)計(jì)算方式
代表處按經(jīng)費(fèi)支出換算收入計(jì)算所得稅、營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算方法：
收入額＝本期經(jīng)費(fèi)支出額÷（1－核定利潤(rùn)率10％－營(yíng)業(yè)稅稅率5％）
所得稅：應(yīng)納稅所得額＝收入額×核定利潤(rùn)率10％
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率18％
營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=收入額×營(yíng)業(yè)稅稅率5％

1、代表處的賬本設(shè)置一般可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置：現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬各一本,資產(chǎn)負(fù)債和費(fèi)用明細(xì)帳各一本，另設(shè)一本總帳。

2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、經(jīng)費(fèi)支出（管理費(fèi)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等；再根據(jù)總帳科目設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)帳科目（比如，在經(jīng)費(fèi)支出科目下設(shè)置“工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、等；銀行存款下設(shè)人民幣和外幣存款等）

3、主要賬務(wù)處理：                          
（1）收到公司撥入資金：                （3）計(jì)提稅費(fèi)： 
  借：銀行存款                           借：所得稅
  貸：其他應(yīng)付款                         貸：應(yīng)交稅金—所得稅
（2）發(fā)生費(fèi)用時(shí)：                        借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
  借：經(jīng)費(fèi)支出（管理費(fèi)用）               貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅
  貸：現(xiàn)金（或銀行存款）                 繳納稅金的同時(shí)：    
  同時(shí)做：                               借：其他應(yīng)付款
借：其他應(yīng)付款                           貸：所得稅
貸：經(jīng)費(fèi)支出（管理費(fèi)用）                 營(yíng)業(yè)稅金及附加
注：代表處賬務(wù)無(wú)損益，但須按月編制經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表。  

4、報(bào)稅
營(yíng)業(yè)稅月報(bào)（含代扣代繳個(gè)人所得稅） 所得稅季報(bào)預(yù)交，年終匯算清繳。

成都代表處注冊(cè)財(cái)務(wù)咨詢(xún)聯(lián)系方式
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