CRS覆蓋哪些類型海外機構(gòu)的帳戶

　　存款機構(gòu)(DepositoryInstitution)：各種接受存款的銀行或類似機構(gòu)。
　　托管機構(gòu)(CustodialInstitution)：
　　如果機構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務的相關(guān)收入超過總收入的20個百分比，即符合CRS關(guān)于托管機構(gòu)的認定，時間前提是過去的三年，如果機構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時間為準。
　　投資實體(InvestmentEntity)：如果某機構(gòu)在過去三年(存續(xù)時間不滿三年以存續(xù)時間為準)主要的經(jīng)濟活動(相關(guān)收入超過總收入50個百分比)是為客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業(yè)務，則會被認定為“投資實體”。
　　1、交易貨幣市場工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。
　　2、個人和集體投資組合管理。
　　3、代表他人對金融資產(chǎn)進行投資管理。
　　如果某機構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機構(gòu)，存款機構(gòu)，特定保險公司，上文所說的投資實體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機構(gòu)也會被認定為“投資實體”。
　　特定保險機構(gòu)(SpecifiedInsurance Company)從事有現(xiàn)金解約價值的保險業(yè)務和年金業(yè)務的保險公司或者控股公司。
　　需要指出的是，如果一家投資機構(gòu)設立在非CRS參與國，那么這類實體應當被分類成”被動非金融機構(gòu)”(Passive NFE)。這類機構(gòu)與CRS參與國的金融機構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，非金融機構(gòu)會被要求提供實際控制人的信息。

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