什么是公司財務
公司財務是指公司資金運動和由資金運動所引發(fā)的公司與各有關利益主體之間的經濟利益關系(即財務關系)。
財務指標
1、變現(xiàn)能力比率
變現(xiàn)能力是企業(yè)產生現(xiàn)金的能力。它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產的多少[2]。
2、流動比率
公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計
企業(yè)設置的標準值 2
意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。
分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產中的應收賬款數(shù)額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
3、速動比率
公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計
保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款凈額）/ 流動負債
標準值意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊?br />
4、變現(xiàn)能力分析總提示
增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現(xiàn)的長期資產；償債能力的聲譽。減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。
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