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英國(guó)脫歐后，作為歐盟唯一英語國(guó)家的愛爾蘭正吸引著全球投資者的廣泛關(guān)注。愛爾蘭的生活條件極佳，人均GDP高達(dá)78806美元，是中國(guó)的8倍，也是歐盟區(qū)內(nèi)的高水平。企業(yè)所得稅率卻只有12.5%是歐洲倒數(shù)第二低的國(guó)家，《福布斯》雜志已評(píng)選愛爾蘭為全世界最適宜經(jīng)商的國(guó)家。愛爾蘭是一個(gè)高度發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家。還是歐盟、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、世界貿(mào)易組織和聯(lián)合國(guó)的成員，并且也是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度最快的國(guó)家之一。下面跟登尼特一起來了解一下愛爾蘭公司的稅務(wù)申報(bào)有關(guān)詳情吧。

1、有限公司的企業(yè)所得稅 （Corporation Tax）
股份有限公司如果要進(jìn)行交易就一定要注冊(cè)企業(yè)所得稅。在收到了由愛爾蘭公司注冊(cè)管理辦公室頒發(fā)的公司執(zhí)照以后，一定要在第一時(shí)間向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注冊(cè)企業(yè)所得稅，只注冊(cè)公司是不可以進(jìn)行合法交易的，這就就相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的稅務(wù)登記。企業(yè)所得稅要在年終結(jié)算后的9個(gè)月之內(nèi)上報(bào)到稅務(wù)局，稅收的標(biāo)準(zhǔn)是該年年終凈利潤(rùn)的12.5%，如果年盈利是零或負(fù)數(shù)則只需如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)報(bào)表而不需繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的計(jì)算依據(jù)是年交易的凈利潤(rùn)。
2、個(gè)人所得稅 (Personal Income Tax)
個(gè)人所得稅是指每個(gè)自然人在每年的10月末（如網(wǎng)上申報(bào)可以延期至11月中旬），以上年度里的全部個(gè)人所得(包括所有渠道的收入)為計(jì)算依據(jù)，并按比率向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅種。由于各人所得多少的差別，個(gè)稅的上繳稅率是分若干等級(jí)的。簡(jiǎn)而言之就是收入越多上交的金額就越大。個(gè)人所得稅的上報(bào)上繳必須及時(shí)足額，否則，稅務(wù)局會(huì)收取當(dāng)年個(gè)人應(yīng)繳所得稅5% - 10%的滯納金當(dāng)作罰款。這一點(diǎn)要特殊提請(qǐng)從商的朋友注意，一定要及時(shí)申報(bào)上繳個(gè)人所得稅，以避免不必要的麻煩和損失。
3、增值稅 (Value Added Tax)
不是所有的個(gè)人或企業(yè)都必須要注冊(cè)增值稅。一般來說，如果是服務(wù)行業(yè)，自2008年5月1號(hào)以后年收入（交易額）在37,500 歐元以上，或者是生產(chǎn)性行業(yè)同期年收入（交易額）在75,000歐元以上的個(gè)人或企業(yè)都必須要注冊(cè)增值稅，年收入在此項(xiàng)限制以下如果不是稅務(wù)局規(guī)定的特殊行業(yè)，則不需要注冊(cè)增值稅。注冊(cè)增值稅意味著要繳納銷售額13.5% 或21%的增值稅賦（不同的行業(yè)有不同的增值稅率），與此同時(shí)，與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出中所包含的增值稅也會(huì)被返還，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅額的抵扣。增值稅要每?jī)蓚€(gè)月或四個(gè)月在15號(hào)之前向稅務(wù)局上報(bào)一次，而所上繳的金額則是這兩個(gè)月的銷售增值稅額和支出增值稅額的差額，如差額是正數(shù)則需繳稅，差額為負(fù)則會(huì)被稅務(wù)局返還。
4、員工個(gè)人所得及社會(huì)保險(xiǎn)稅 (Employer PAYE/PRSI)
如果企業(yè)或個(gè)人以某種形式直接或間接雇傭員工，并且定時(shí)發(fā)放工資以償還員工所付出的勞動(dòng)，那么，無論員工數(shù)量多少，都必須以雇主的身份注冊(cè)員工個(gè)人所得及社會(huì)保險(xiǎn)稅。如果員工的周收入或月收入超過了政府規(guī)定的上線，雇主需要從員工的稅前工資中扣除應(yīng)交的金額，然后替員工在每月的19號(hào)之前上報(bào)到稅務(wù)局。用人單位除了要定期的及時(shí)地上報(bào)此項(xiàng)稅種并合法地正確地計(jì)算員工的工資和稅款以外，還必須根據(jù)雇傭法提供給員工其他相關(guān)的文件或待遇，比如員工離職，雇主必須提供給員工一份解除雇傭關(guān)系的證明（P45），每年的2月雇主還需提供給在職員工一份往年年終收入的證明（P60）等等。
5、相關(guān)合同稅 (Relevant Contract Tax)
相關(guān)合同稅是指從事建筑行業(yè)， 林業(yè)，肉類加工業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，將承包的合同轉(zhuǎn)包給其他的企業(yè)或個(gè)人，那么這個(gè)承包商就需要注冊(cè)相關(guān)合同稅。在結(jié)算時(shí)，承包商需按稅務(wù)局要求，從合同款內(nèi)扣除0%-35%的相關(guān)合同稅交付給稅務(wù)局，余下部分支付給副承包商，然后由副承包商憑借承包商提供的相關(guān)合同稅扣除記錄向稅務(wù)局申請(qǐng)返還或抵扣其他稅種。

其他相關(guān)的注意事項(xiàng)
以上所說的所有需要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳的稅賦，只是愛爾蘭稅收系統(tǒng)中最基本也是最常見的，對(duì)于延期上報(bào)的企業(yè)和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有相應(yīng)的懲罰方式，比如交納滯納金，查賬，強(qiáng)行收取，沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)甚至訴諸法律。在此提醒各位從商的納稅人，一定要尋找有能力有信譽(yù)的會(huì)計(jì)公司，定期的及時(shí)的為您或您的企業(yè)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)事宜，避免因?yàn)橹贫鹊牟煌a(chǎn)生經(jīng)濟(jì)麻煩甚至產(chǎn)生法律糾紛。
建議已經(jīng)或即將從商的朋友，盡可能的保留完整的交易往來原始憑證，如所有的收據(jù)，支票存根，存款單和銀行存款證明等，要做到所有的往來交易都有據(jù)可依，有證可查，而且建議大家另外開設(shè)一個(gè)銀行帳戶（第二帳號(hào)）作為公司交易專用，與私人支出分開。這么做的好處是可以節(jié)省會(huì)計(jì)公司的費(fèi)用。因?yàn)橛泻芏鄷?huì)計(jì)公司是按照處理時(shí)間收費(fèi)的。如果賬目比較明確，銀行存款證明比較簡(jiǎn)潔，會(huì)計(jì)公司會(huì)花費(fèi)較少的時(shí)間去處理該項(xiàng)賬目，也就減少了開支。而且開銷的憑據(jù)越全，反應(yīng)在賬目中的支出就越多，也會(huì)相對(duì)的減少稅收。

關(guān)于我們
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